Расчет налога с оборота
| ИНН | Отчетный период (месяц) | Налоговый период (год) | |||
| Вид документа (1 — расчет, 2 — перерасчет) | |||||
| Полное наименование налогоплательщика | |||||
| Местонахождение налогоплательщика | |||||
| Почтовый адрес | |||||
| Срок представления Расчета (день/месяц/год) | |||||
| Представляется в | |||||
| Показатели | Код строки | Всего | Налоговая ставка | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 4 процента | 3 процента | 2 процента | 1 процент | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Доходы от реализации товаров (услуг) (строка 020 + строка 030 приложения № 1 к Расчету) | 010 | |||||
| Прочие доходы (строка 040 − строка 0401 + строка 04011 приложения № 1 к Расчету) | 020 | |||||
| Налогооблагаемый совокупный доход (строка 010 + строка 020) | 030 | |||||
| Уменьшение налогооблагаемого совокупного дохода (строка 010 приложения № 2 к Расчету) | 040 | |||||
| Налоговая база — всего (строка 030 − строка 040) | 050 | |||||
| Налоговая ставка, в процентах | 060 | x | 4% |
3,00 |
2,00 |
1,00 |
| Скорректированная налоговая ставка, в процентах (строка 040 приложения 3 к расчету) | 0601 | x | ||||
| Сумма налога с оборота — всего (строка 050 x строка 0601) | 070 | |||||
| Уменьшение суммы налога с оборота, исчисленной и подлежащей уплате по закону | 0701 | x | x | x | x | |
| Исчисленная сумма налога (строка 070 − строка 0701) | 080 | x | x | x | x | |
| Руководитель | |
| Главный бухгалтер |
Приложение № 1 — Доходы налогоплательщика
Строки 0101 (доходы по электронным счетам-фактурам) и 0201 (чистая выручка) заполняются автоматически итогом вкладки «Реестр счетов-фактур» (нарастающим итогом) — как в реальном кабинете, где данные подтягиваются из системы ЭСФ. Остальные строки вводятся вручную. Строки 010 (общие доходы по источникам) — информационные; в Расчёт идут строки 020 + 030 (реализация) и 040 (прочие доходы).
| Наименование показателей | Код строки | Сумма |
|---|---|---|
| Общие доходы — всего (сумма строк 0101-0105), в том числе: | 010 | |
| Доходы по электронным счетам-фактурам | 0101 | |
| Доходы по онлайн контрольно-кассовым машинам | 0102 | |
| Доходы от экспорта | 0103 | |
| Доходы от маркетплейсов | 0104 | |
| Прочие доходы | 0105 | |
| Доходы, полученные от реализации товаров (услуг) — всего (сумма строк 0201-0205), в том числе: | 020 | |
| Чистая выручка от реализации товаров (услуг) | 0201 | |
| Для налогоплательщиков, оказывающих посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг — сумма вознаграждения за оказанные услуги | 0202 | |
| Убытки, полученные от безвозмездной передачи товаров (услуг) | 0203 | |
| Сумма положительной разницы между рыночной стоимостью товаров (услуг), реализованных по цене ниже рыночной, и ценой реализации | 0204 | |
| Налоговая база, возникающая при сдаче в аренду юридическим лицом имущества по цене ниже минимальной ставки арендной платы или в безвозмездное пользование | 0205 | |
| Доходы, рассматриваемые в качестве реализации — всего (сумма строк 0301-0306), в том числе: | 030 | |
| стоимость переданных товаров (услуг) участнику при его выходе из состава участников или при уменьшении доли участия, либо выкупе юридическим лицом у участника доли участия | 0301 | |
| стоимость переданных товаров (услуг) акционеру при выкупе юридическим лицом, также при ликвидации юридического лица — эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом | 0302 | |
| передача товаров (услуг) в счет оплаты труда физических лиц или выплаты дивидендов | 0303 | |
| передача товаров и иного имущества на давальческой основе | 0304 | |
| стоимость ваучеров, предоставляющих право на получение реализованных или безвозмездно переданных товаров (услуг) | 0305 | |
| доходы по долгосрочным контрактам | 0306 | |
| Доходы, указанные в пунктах 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18, 21, 22, 23, 25 и 27 части третьей статьи 297 Налогового кодекса Республики Узбекистан — всего (сумма строк 0401, 0402, 0403, 0404), в том числе: | 040 | |
| стоимость реализованных основных средств и другого имущества | 0401 | |
| доходы от выбытия основных средств и иного имущества | 04011 | |
| безвозмездно полученное имущество (полученные услуги) | 0402 | |
| доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса | 0403 | |
| прочие доходы | 0404 |
Приложение № 2 — Уменьшение налогооблагаемого совокупного дохода
Итог (строка 010) автоматически попадает в строку 040 Расчёта и уменьшает налоговую базу.
| Перечень доходов и затрат, уменьшающих налогооблагаемый совокупный доход | Код строки | Сумма |
|---|---|---|
| Уменьшение налогооблагаемого совокупного дохода — всего, (строка 020 + строка 030 + строка 040) | 010 | |
| Уменьшение в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан — всего (сумма строк 0201-0211), в том числе: | 020 | |
| дивиденды | 0201 | |
| стоимость подлежащей возврату многооборотной тары | 0202 | |
| доходы, полученные при ликвидации амортизируемых активов за счет суммы их дооценки, превышающей сумму предыдущих уценок | 0203 | |
| сумма комиссионного сбора, перечисляемого биржей или сумма сделки брокерским организациям | 0204 | |
| сумма таможенных пошлин в доле реализованных товаров, уплаченных при ввозе товаров | 0205 | |
| объем средств, направленных на внедрение программных продуктов и информационных систем по онлайн-бронированию и продаже туристических услуг | 0206 | |
| стоимость объекта финансовой аренды (лизинга) | 0207 | |
| товары (услуги), предоставляемые на безвозмездной основе экологическим, медицинским и благотворительным фондам, фондам культуры, здравоохранения, труда, социальной защиты, физической культуры и спорта, образовательным учреждениям | 0208 | |
| доходы по государственным облигациям и иным государственным ценным бумагам Республики Узбекистан, а также доходы по международным облигациям юридических лиц, являющихся резидентами Республики Узбекистан | 0209 | |
| объем работ (услуг), выполненных субподрядчиками | 0210 | |
| для субъектов предпринимательства — расходы по приобретению билетов своим работникам и их близким родственникам для посещения культурно-массовых и концертно-зрелищных мероприятий, в размере не более 0,5 процента от доходов, полученных от реализации товаров (услуг) | 0211 | |
| Сумма оборота по реализации товаров (услуг) присоединенных налогоплательщиков | 030 | |
| Уменьшение налогооблагаемого совокупного дохода в соответствии с нормативно-правовыми актами — всего | 040 |
Приложение № 3 — Справка по расчету налоговых ставок для отдельных категорий
Суммы доходов, облагаемых по пониженным ставкам (1%, 2%, 3%), автоматически разносятся по колонкам ставок на листе РАСЧЁТ; остаток идёт в колонку основной ставки 4%. Строка 040 (корректировка налоговой ставки, по умолчанию 100) масштабирует все ставки — строка 0601 Расчёта = ставка × корректировка / 100.
| Категории | Код строки | Сумма |
|---|---|---|
| Налоговая ставка в размере 1 процента (сумма строк 0101-0105) | 010 | |
| доход субъектов предпринимательства, зарегистрированных и осуществляющих деятельность в районах, отнесенных к 5-й категории (Указ Президента №УП-287 от 30 декабря 2022 года, часть 2, пункт 1) | 0101 | |
| доходы от реализации для резидентов Инновационного технопарка «Яшнабад» (Постановление Президента от 5 июля 2022 года № ПП-307, пункт 6) | 0102 | |
| доходы субъектов предпринимательства в сферах местной промышленности, сельского хозяйства и услуг в Муйнакском районе Республики Каракалпакстан (пункт 16 статьи 483 НК РУз, Указ №УП-25 от 23 ноября 2021 года, пункт 1) | 0103 | |
| доходы от реализации товаров (услуг) предпринимателей, осуществляющих деятельность в Сохском районе Ферганской области, Чонгаринской махалле Риштанского района, а также Шахимардонском районе и махаллях Йордонском и Хасилотском по улице Тоштепа-2 (пункт 4 статьи 480 НК РУз) | 0104 | |
| доходы предпринимателей в сфере розничной торговли в труднодоступных и горных районах (пункт 2.1 части первой статьи 467 НК РУз) | 0105 | |
| Налоговая ставка в размере 2 процента (сумма строк 0201) | 020 | |
| доходы от розничной торговли, а также от оптовых и розничных аптечных организаций, расположенных в других населенных пунктах (пункты 2-3 части первой статьи 467 НК РУз) | 0201 | |
| Налоговая ставка в размере 3 процента (сумма строк 0301-0303) | 030 | |
| доход субъектов предпринимательства, зарегистрированных и осуществляющих деятельность в районах, отнесенных к 4-й категории (Указ Президента №УП-287 от 30 декабря 2022 года, часть 2, пункт 1) | 0301 | |
| доходы оптовых и розничных аптечных организаций, расположенных в городах с численностью населения сто тысяч и более человек | 0302 | |
| доход от реализации товаров (услуг) через электронную коммерцию (пункт 5 части первой статьи 467 НК РУз) | 0303 | |
| из них доля в общем доходе, в процентах | 03031 | |
| Корректировка налоговой ставки с оборота | 040 | |
| налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941—1945 годов составляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941—1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда (пункт 6 части первой статьи 467 НК РУз) | 0401 | |
| доходы предпринимателей, расположенных во всех районах Республики Каракалпакстан и осуществляющих деятельность в данном регионе (Указ Президента Республики Узбекистан от 31 августа 2022 года № УП-213, пункт 2) | 0402 |
Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (работам, услугам)
В реальном кабинете реестр заполняется автоматически из системы электронных счетов-фактур (ЭСФ) — тренажёру этот сервис недоступен, поэтому строки вводятся вручную. В строки 0101 и 0201 Приложения №1 попадает итог по строкам с месяцем ≤ отчётного периода — нарастающим итогом с начала года (отчёт за март включает январь–март). Строки будущих месяцев можно вводить заранее — в текущий отчёт они не попадут. Плательщики налога с оборота не являются плательщиками НДС, поэтому колонка «Сумма НДС» в норме пуста.
| № | Месяц | Наименование покупателя | ИНН покупателя | счет-фактуры | Стоимость поставки (без НДС) | Сумма НДС | Стоимость с НДС | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Номер | Дата | ||||||||
| ИТОГО (все строки) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||
| в т.ч. включено в отчёт (месяц ≤ отчётного периода) → стр. 0101 и 0201 | 0,00 | ||||||||
Реестр сданных отчётов — налог с оборота
Налог с оборота считается нарастающим итогом с начала года: в отчёт за февраль входят доходы за январь + февраль, за март — за январь–март. «К уплате за период» = налог текущего отчёта (стр. 080) − налог предыдущего сданного отчёта. Каждая успешная подача через кнопку «Смоделировать подачу отчёта» добавляет строку сюда. Реестр живёт в рамках открытой страницы — закроете вкладку браузера, и он очистится (как учебная сессия).
| № | Период | Дата подачи | № квитанции | Налоговая база, нараст. (стр. 050) | Налог, нараст. (стр. 080) | К уплате за период | Статус |
|---|
Задание для самостоятельной работы: январь → февраль → март
Январь. Нажмите «Заполнить примером» (4 счёта-фактуры на 82 230 000 сум), проверьте лист РАСЧЁТ (налог 3 289 200) и смоделируйте подачу отчёта — он появится в реестре выше.
Февраль. Добавьте в «Реестр счетов-фактур» строки ниже (месяц — февраль), поменяйте в шапке РАСЧЁТА отчётный период на 2 (срок представления подставится сам — 16.03.2026, т.к. 15-е выпадает на воскресенье) — строки 0101 и 0201 Прил.№1 и весь расчёт обновятся автоматически. Затем подайте отчёт.
| № | Покупатель | ИНН | № с/ф | Дата | Стоимость без НДС |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | "LEBON PHARMAT" MCHJ | 123456789 | 09 | 05.02.2026 | 12 480 000 |
| 2 | "SAMO-FARM" MCHJ | 305874120 | 12 | 14.02.2026 | 21 300 000 |
| 3 | "VITA-AVTO" MCHJ | 202007609 | 15 | 25.02.2026 | 8 950 000 |
| Итого за февраль | 42 730 000 | ||||
Март. Аналогично: строки ниже (месяц — март), отчётный период 3 (срок подставится сам — 15.04.2026) — расчёт обновится автоматически.
| № | Покупатель | ИНН | № с/ф | Дата | Стоимость без НДС |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | "NOBEL PHARMSANOAT" MCHJ | 203340511 | 18 | 03.03.2026 | 18 200 000 |
| 2 | "GRAND PHARM TRADE" MCHJ | 301245876 | 21 | 11.03.2026 | 26 500 000 |
| 3 | "SAMO-FARM" MCHJ | 305874120 | 24 | 19.03.2026 | 9 750 000 |
| 4 | "LEBON PHARMAT" MCHJ | 123456789 | 27 | 28.03.2026 | 14 800 000 |
| Итого за март | 69 250 000 | ||||
Самопроверка — какие числа должны получиться
| Отчёт | База нараст. (050) | Налог нараст. (080) | К уплате за период |
|---|---|---|---|
| Январь (период 1) | 82 230 000,00 | 3 289 200,00 | 3 289 200,00 |
| Февраль (период 2) | 124 960 000,00 | 4 998 400,00 | 1 709 200,00 |
| Март (период 3) | 194 210 000,00 | 7 768 400,00 | 2 770 000,00 |
Справочно — налог с оборота (2026)
Пригодится, чтобы понять, кто платит налог с оборота и по каким ставкам. Источники — Налоговый кодекс РУз (глава 64) и публикации бухгалтерских изданий по РУз.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Плательщики | Юрлица с совокупным доходом до 12 000 БРВ за налоговый период и ИП с доходом свыше 100 млн сум до 12 000 БРВ (не перешедшие на НДС и налог на прибыль) |
| Порог совокупного дохода | 12 000 БРВ — с 01.06.2026: при БРВ 412 000 сум (июнь–август 2026) это 4 944 000 000 сум, с 01.09.2026 при БРВ 440 000 сум — 5 280 000 000 сум; до 01.06.2026 порог составлял 1 млрд сум |
| БРВ (базовая расчётная величина) | 412 000 сум; с 01.09.2026 — 440 000 сум |
| Основная ставка | 4% |
| Розничная торговля в труднодоступных и горных районах | 1% |
| Розничная торговля в других населённых пунктах, аптеки вне крупных городов | 2% |
| Аптеки в городах 100 тыс.+ населения, районы 4-й категории, электронная коммерция | 3% |
| Районы 5-й категории, технопарк «Яшнабад», Муйнакский, Сохский районы | 1% |
| Налоговый период / отчётный период | Календарный год / месяц |
| Срок сдачи Расчёта | Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца |
| Срок уплаты | Не позднее срока представления Расчёта |
| Альтернатива | Фиксированный налог с оборота — 25 млн сум/год (доход до 500 млн) или 34 млн сум/год (свыше 500 млн), по уведомлению |
Налоговая база не уменьшается на произведённые расходы (кроме перечня Прил.№2) — налог считается с оборота, а не с прибыли. При превышении порога совокупного дохода (с 01.06.2026 — 12 000 БРВ; ранее — 1 млрд сум) налогоплательщик переходит на уплату НДС и налога на прибыль с начала месяца, следующего за месяцем превышения.
Помощь — инструкция по работе с отчётом «Расчёт налога с оборота»
Кто сдаёт этот отчёт. Налог с оборота платят юридические лица с совокупным доходом до 12 000 БРВ за налоговый период и индивидуальные предприниматели с доходом свыше 100 млн сум до 12 000 БРВ, не перешедшие добровольно на уплату НДС и налога на прибыль (глава 64 НК РУз). Порог 12 000 БРВ действует с 01.06.2026: при БРВ 412 000 сум (июнь–август 2026) это 4 944 000 000 сум, с 01.09.2026 при БРВ 440 000 сум — 5 280 000 000 сум; до 01.06.2026 порог составлял 1 млрд сум. Отчёт сдаётся ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным. Уплата налога — не позднее срока представления Расчёта.
1. Из чего состоит отчёт
| Лист | Что содержит | Кто заполняет |
|---|---|---|
| РАСЧЁТ | Итоговый расчёт налога: строки 010–080, колонки по ставкам 4% / 3% / 2% / 1% | Считается автоматически из приложений |
| Прил. № 1 | Расшифровка доходов: по источникам (ЭСФ, ККМ, экспорт, маркетплейсы) и по видам (выручка, посреднические, приравненные к реализации, прочие доходы ст.297 НК) | Строка 0101 — автоматически из реестра ЭСФ, остальное вручную |
| Прил. № 2 | Уменьшение налогооблагаемого дохода (дивиденды, возвратная тара, таможенные пошлины, субподряд, лизинг и др.) | Вручную — только при наличии таких сумм |
| Прил. № 3 | Доходы, облагаемые по пониженным ставкам 1% / 2% / 3%, и корректировка ставки | Вручную — только для льготных категорий |
| Реестр ЭСФ | Счета-фактуры по реализованным товарам (работам, услугам) за месяц | В реальном кабинете — автоматически из системы ЭСФ; в тренажёре — вручную |
Цвет полей в тренажёре — как в реальном кабинете: голубые — вводятся вручную, жёлтые — считаются автоматически, руками не правятся.
2. Порядок заполнения — по шагам
Шаг 1. Шапка отчёта (лист РАСЧЁТ)
- ИНН — 9 цифр, без пробелов.
- Вид документа — 1 расчёт, 2 перерасчёт (уточнёнка; номер перерасчёта — через дробь).
- Отчётный период — выбирается из выпадающего списка месяцев (1–12), налоговый период — год.
- Наименование, местонахождение, почтовый адрес — как в регистрационных данных.
- Срок представления — не позднее 15 числа следующего месяца; если 15-е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день (например, за январь 2026 — 16.02.2026). При выборе месяца срок подставляется автоматически, список дат тоже можно раскрыть вручную; при несоответствии периоду тренажёр покажет предупреждение.
- Представляется в — налоговый орган по месту учёта.
Шаг 2. Реестр счетов-фактур
- Вкладка «Реестр счетов-фактур» → кнопка + строка на каждую продажу.
- Заполните: месяц, наименование покупателя, его ИНН, номер и дату счёта-фактуры, стоимость поставки без НДС.
- Колонку «Сумма НДС» оставляйте пустой — плательщик налога с оборота не является плательщиком НДС.
- Итог реестра (по строкам с месяцем ≤ отчётного периода) автоматически попадает в строки 0101 и 0201 Приложения №1.
В реальном кабинете my.soliq.uz реестр формируется сам из выставленных электронных счетов-фактур — вводить его вручную не нужно. Тренажёр воспроизводит этот поток данных ручным вводом.
Шаг 3. Приложение № 1 — доходы
- Блок 010 (строки 0101–0105) — общие доходы по источникам: ЭСФ (авто), онлайн-ККМ, экспорт, маркетплейсы, прочие. Блок информационный — в налог напрямую не идёт, но налоговая сверяет его со своими данными.
- Блок 020 (0201–0205) — доходы от реализации по видам. Главная строка — 0201 «Чистая выручка»: заполняется автоматически итогом реестра ЭСФ (нарастающим итогом). Посредники (комиссия, поручение) показывают в 0202 только своё вознаграждение.
- Блок 030 (0301–0306) — операции, приравненные к реализации: передача товаров участнику при выходе, в счёт оплаты труда или дивидендов, давальческая передача, ваучеры, долгосрочные контракты.
- Блок 040 (0401–0404) — прочие доходы по ст.297 НК: продажа основных средств (0401 — вся стоимость, 04011 — доход от выбытия), безвозмездно полученное имущество, продажа предприятия, прочие.
Важно про основные средства: в налоговую базу идёт не вся выручка от продажи ОС,
а только доход (прибыль) от выбытия. Поэтому строка 020 Расчёта считается как
040 − 0401 + 04011: полная стоимость реализованных ОС исключается, а финансовый результат от выбытия — включается.
Заполняйте обе строки: 0401 (стоимость продажи) и 04011 (доход от выбытия).
Шаг 4. Приложение № 2 — уменьшение дохода (если есть)
- Заполняется только при наличии соответствующих сумм: дивиденды (уже обложены у источника), возвратная тара, комиссионный сбор бирж, таможенные пошлины в составе цены, лизинг, безвозмездная передача фондам, гособлигации, объём работ субподрядчиков (актуально для строительства), билеты на культурные мероприятия для работников (до 0,5% от доходов).
- Итог (строка 010) автоматически уменьшает налоговую базу в строке 040 Расчёта.
Шаг 5. Приложение № 3 — пониженные ставки (если есть право)
| Ставка | Кому положена |
|---|---|
| 1% | Районы 5-й категории (УП-287); резиденты технопарка «Яшнабад»; Муйнакский район; Сохский район и приграничные махалли; розница в труднодоступных и горных районах |
| 2% | Розничная торговля и аптеки в прочих населённых пунктах |
| 3% | Районы 4-й категории; аптеки в городах от 100 тыс. жителей; электронная коммерция (при доле е-com ≥ установленной) |
- Укажите суммы льготного дохода в соответствующих строках — тренажёр сам разнесёт их по колонкам ставок на листе РАСЧЁТ; весь остальной доход попадёт в колонку 4%.
- Строка 040 «Корректировка ставки» — по умолчанию 100 (без корректировки). Отдельным категориям (организации обществ инвалидов, предприниматели Каракалпакстана по УП-213) ставка снижается — тогда указывается коэффициент меньше 100, и строка 0601 Расчёта пересчитается.
Шаг 6. Лист РАСЧЁТ — проверка итогов
| Строка | Формула | Смысл |
|---|---|---|
| 010 | Прил.1: стр.020 + стр.030 | Доходы от реализации |
| 020 | Прил.1: стр.040 − 0401 + 04011 | Прочие доходы |
| 030 | 010 + 020 | Налогооблагаемый совокупный доход |
| 040 | Прил.2: стр.010 | Уменьшение дохода |
| 050 | 030 − 040 | Налоговая база |
| 060 / 0601 | 4 / 3 / 2 / 1 × корректировка | Ставка по колонкам |
| 070 | 050 × 0601 | Сумма налога по каждой ставке и всего |
| 0701 | вручную | Уменьшение налога по отдельным актам (редко) |
| 080 | 070 − 0701 | Налог к уплате |
Шаг 7. Проверка и подача
- Кнопка Смоделировать подачу отчёта — тренажёр проверит форму (ИНН, период, отрицательную базу, расхождение реестра с выручкой) и покажет ошибки и предупреждения.
- Ошибки (красные) блокируют подачу — исправьте и проверьте снова. Предупреждения (жёлтые) подачу не блокируют, но в реальном кабинете такие расхождения вызывают вопросы камерального контроля.
- Дальше — шаги как в кабинете: формирование файла → подписание ЭЦП → отправка → квитанция о приёме.
- В реальном кабинете: my.soliq.uz → Отчётность → Налог с оборота → заполнить/проверить → подписать ключом ЭЦП → отправить. Статус и квитанцию смотрите в разделе отправленных отчётов.
Шаг 8. Следующие месяцы — нарастающий итог
- Налог с оборота считается нарастающим итогом с начала года: отчёт за февраль включает доходы января и февраля, за март — января–марта.
- Переходя к новому месяцу, не очищайте форму: добавьте в «Реестр счетов-фактур» строки нового месяца, поменяйте в шапке отчётный период (срок представления подставится автоматически) — строки 0101 и 0201 Прил.№1 пересчитаются сами.
- В строку 0101 попадают только строки реестра с месяцем ≤ отчётного периода — строки будущих месяцев можно вводить заранее, в текущий отчёт они не попадут.
- Каждая успешная подача записывается на вкладку «Сданные отчёты»: там видны база и налог нарастающим итогом и колонка «К уплате за период» (= стр. 080 текущего отчёта − стр. 080 предыдущего). Реестр сданных отчётов живёт в рамках открытой страницы.
- Повторная подача за тот же период помечается как «перерасчёт». Готовое задание с данными февраля и марта — на вкладке «Сданные отчёты».
3. Контрольные соотношения
- Итог реестра ЭСФ = строка 0101 = строка 0201 «Чистая выручка» — в тренажёре они равны автоматически. В реальном кабинете расхождение выручки с данными ЭСФ — повод для камерального контроля.
- Строка 050 (база) не может быть отрицательной.
- Строка 0701 не может превышать строку 070.
- Сумма льготных доходов (Прил.№3) не может превышать общий доход от реализации.
- Порог совокупного дохода — 12 000 БРВ (с 01.06.2026; для отчётных периодов до июня 2026 — 1 млрд сум): при превышении налогоплательщик обязан перейти на НДС и налог на прибыль с начала следующего месяца (ст.462 НК РУз). Тренажёр определяет порог по выбранному отчётному периоду и показывает предупреждение.
4. Частые ошибки
- Вся стоимость проданного ОС в налоговой базе — облагается только доход от выбытия (см. Шаг 3).
- Посредник показывает весь оборот — комиссионер платит налог только со своего вознаграждения (строка 0202), а не со всей суммы сделки.
- Забытые уменьшения из Прил.№2 — субподряд у строителей, дивиденды, возвратная тара: без них налог завышается.
- Неверная ставка для розницы — розничная торговля в зависимости от местности может облагаться по 1–2%, а не 4%.
- Расхождение с ЭСФ — выручка в 0201 меньше, чем выставлено счетов-фактур: система это видит.
- Просрочка — отчёт за месяц сдаётся до 15 числа следующего месяца; уплата — не позднее срока сдачи.
5. Справочно
- Налоговый период — календарный год; отчётный период — месяц.
- Альтернатива для микробизнеса — фиксированный налог с оборота: 25 млн сум/год (доход до 500 млн) или 34 млн сум/год (свыше 500 млн, в пределах порога плательщика НСО), по уведомлению.
- База считается с оборота, расходы её не уменьшают (кроме перечня Прил.№2) — это главное отличие от налога на прибыль.
Инструкция актуализирована: 2026-08-23. При изменении формул или структуры формы этот раздел обновляется вместе с ними.